如何核算购货款预付账款_黄石恒企会计培训学校

收到购货款用预付账款怎么核算?企业在支付预付账款时可以经过预付账款科目进行处理,如果还没有及时收到发票可以先暂估入账,等到发票后再做红字冲回处理,相关的会计分录都可以参考下文内容.

收到购货款用预付账款怎么核算？黄石恒企会计培训机构为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

付款时

借：预付账款

贷：银行存款

收到货物，但没有发票，可以先估价入账

借：原材料

贷：预付账款-暂估价

到收到发票时，把原先做的分录红字冲回

借：原材料红字冲回

贷：预付账款-暂估价红字冲回

然后再按发票正式入账

借：原材料

应交税金-增值税（进项）

贷：预付账款

企业预付账款科目怎么处理？

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。

在预付货款业务不多的企业，也可以经过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。

但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

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